Contoh Prosedur Audit
Pengujian Substantif (Substantive Testing)
Pengujian Transaksi
Memverifikasi keakuratan dan kelengkapan transaksi individu dengan memeriksa faktur, tanda terima, dan bukti pendukung lainnya.
Pengujian Saldo Akun
Mengonfirmasi saldo akun dengan pihak ketiga, seperti bank, pelanggan, atau pemasok.
Pengujian Analitis
Membandingkan saldo akun atau rasio keuangan dengan periode sebelumnya atau anggaran untuk mengidentifikasi anomali atau tren yang tidak biasa.
Pengujian Pengendalian (Test of Controls)
Pengamatan Proses
Mengamati bagaimana proses tertentu dilakukan, misalnya penghitungan fisik persediaan atau proses persetujuan pengeluaran.
Inspeksi Dokumen
Memeriksa dokumen untuk memastikan bahwa pengendalian telah diterapkan, seperti tanda tangan otorisasi pada faktur.
Wawancara
Mengajukan pertanyaan kepada staf untuk memahami dan mengevaluasi pengendalian internal yang ada.
Konfirmasi Eksternal
Konfirmasi Bank
Mengirimkan permintaan konfirmasi kepada bank untuk memverifikasi saldo kas dan pinjaman.
Konfirmasi Piutang Usaha
Mengirimkan permintaan konfirmasi kepada pelanggan untuk memverifikasi saldo piutang.
Konfirmasi Hutang Usaha
Mengirimkan permintaan konfirmasi kepada pemasok untuk memverifikasi saldo hutang.
Pengujian Fisik
Penghitungan Persediaan
Melakukan penghitungan fisik persediaan di gudang dan membandingkannya dengan catatan akuntansi.
Pengujian Aset Tetap
Memeriksa keberadaan dan kondisi aset tetap, seperti bangunan, mesin, dan peralatan.
Prosedur Analitis
Analisis Tren
Menganalisis perubahan tren dalam laporan keuangan dari periode ke periode untuk mengidentifikasi penyimpangan yang signifikan.
Perbandingan Rasio
Membandingkan rasio keuangan seperti rasio lancar, rasio hutang terhadap ekuitas, dan margin laba dengan standar industri atau periode sebelumnya.
Penilaian Risiko
Identifikasi Risiko
Mengidentifikasi area dengan risiko tinggi dalam laporan keuangan atau operasi perusahaan.
Penilaian Risiko Pengendalian
Mengevaluasi efektivitas pengendalian internal untuk mengurangi risiko yang teridentifikasi.
Pengujian Kepatuhan (Compliance Testing)
Kepatuhan Terhadap Kebijakan Perusahaan
Memastikan bahwa kebijakan dan prosedur internal diikuti oleh karyawan.
Kepatuhan Terhadap Regulasi Eksternal
Memastikan bahwa perusahaan mematuhi hukum dan regulasi yang berlaku.
Pengujian Forensik
Investigasi Penipuan
Mengumpulkan dan menganalisis bukti untuk mendeteksi dan menyelidiki kecurangan atau kejahatan keuangan.
Analisis Data
Menggunakan teknik analisis data untuk mengidentifikasi pola yang mencurigakan atau anomali dalam transaksi keuangan.